Električno vozilo kot naložba: vodnik po davčnih ugodnostih za podjetja
Naložba v električni vozni park ni le strateška odločitev za trajnostno prihodnost, temveč podjetjem prinaša tudi izjemne priložnosti za davčno optimizacijo, od odbitka DDV do odprave bonitete.
Električna mobilnost postaja ključni del sodobnega poslovanja, saj podjetja vse bolj prepoznavajo njen strateški pomen. Poleg okoljskih prednosti nakup električnega vozila prinaša tudi pomembne finančne in davčne ugodnosti, ki lahko bistveno optimizirajo vaše poslovanje.
V času, ko so poslovne odločitve ključnega pomena za uspeh, je naložba v električni vozni park postala ena najprivlačnejših priložnosti. Od odbitka DDV in ugodne obravnave bonitete za zasebno uporabo ter vse do 40-odstotne investicijske olajšave za zeleni prehod – zakonodaja ponuja vrsto mehanizmov, ki znižujejo stroške in spodbujajo trajnostno mobilnost. Razumevanje teh ugodnosti je ključno za vsako podjetje, ki želi optimizirati svoje davčne obveznosti in hkrati investirati v prihodnost.
Da bi razjasnili vse podrobnosti in strokovno odgovorili na najpogostejša vprašanja, smo se pogovarjali z Matjažem Prijateljem iz računovodskega servisa Prima računovodstvo. Kot izkušen strokovnjak na področju davčnega in poslovnega svetovanja nam je podrobno predstavil vse vidike, na katere morajo biti podjetniki pozorni pri nakupu in uporabi električnega vozila. V nadaljevanju preberite njegove neposredne odgovore, ki vam bodo v pomoč, ko boste informirani sprejemali odločitve.
Intervju: davčni vidiki nakupa in lastništva električnega vozila
Kakšne so ključne davčne ugodnosti pri nakupu električnega vozila za podjetje, zlasti z vidika odbitka DDV?
Podjetje si ob nakupu električnega vozila, katerega vrednost z vključenim davkom na dodano vrednost ne presega 80.000 evrov, lahko odbija davek na dodano vrednost. Tega si žal ne more odbijati od hibridnih vozil in od vozil na dizelski oziroma bencinski pogon. DDV pa si podjetje lahko odbija tudi pri vseh pritekajočih stroških, to je pri servisih vozila, nakupu pnevmatik, električni energiji za polnjenje vozila in vseh drugih pritekajočih stroških.
Kako je obravnavana uporaba službenega električnega vozila v zasebne namene? Ali se zaposlenemu obračuna boniteta in kako se to razlikuje od vozil, ki imajo motor z notranjim zgorevanjem?
Država želi spodbuditi uporabo električnih vozil tudi pri poslovnih uporabnikih. Pri teh se pojavljata dve vrsti uporabe električnih vozil, torej uporaba izključno v poslovne namene in uporaba pri zaposlenih tudi v privatne namene. Pri dizelskih oziroma bencinskih vozilih mora zaposleni za uporabo v privatne namene plačati boniteto. Pri električnih vozilih pa je država prišla naproti in obdavčljivo vrednost bonitete znižala na nič. To pomeni, da boniteta sicer je, ampak zaposlenemu ne znižuje neto izplačila na njegov transakcijski račun.
Na kaj morajo biti podjetja pozorna pri formalni ureditvi uporabe električnega vozila, ki ga zaposleni uporablja tudi v zasebne namene, in kakšne so obveznosti glede obračuna DDV?
Če zaposleni službeno električno vozilo uporablja tudi v zasebne namene, predlagamo, da imate to ustrezno opredeljeno v aktih oziroma v pogodbi o zaposlitvi. V omenjenih dokumentih točno določite vse elemente, ki vplivajo na uporabo električnega vozila, in tudi obračun pripadajočih stroškov. Dokazovanje ustrezne uporabe električnega vozila je na strani zavezanca. Predlagamo striktno vodenje evidenc, s katerimi boste dokazovali tako poslovno kot tudi zasebno uporabo električnega vozila. Hkrati pa je treba od kilometrov, prevoženih v zasebne namene, ustrezno poračunati DDV. Primer: če zaposleni prevozi 1000 kilometrov v privatne namene, od tega obračuna navidezno kilometrino 430 evrov in od tega zneska je treba ustrezno obračunati 22-procentni DDV, ki ga mora plačati zaposleni, oziroma če ta strošek zaposlenemu krije delodajalec, je treba od tega ustrezno obračunati boniteto.
Ali lahko podjetje zaposlenemu povrne stroške polnjenja službenega električnega vozila na njegovem domačem omrežju in pod kakšnimi pogoji?
Delodajalec lahko zaposlenemu povrne stroške, ki jih je ta imel s polnjenjem električnega avtomobila na domačem omrežju. Poročilo o stroških mora biti ustrezno dogovorjeno, hkrati pa mora biti podprto z listinami, ki dokazujejo povprečno porabo za določeni tip električnega vozila, ceno električne energije in pa ustrezno število kilometrov, ki so bili prevoženi v poslovne namene.
Kako se nakup električnega vozila in prejeta subvencija zanj pravilno evidentirata v poslovnih knjigah podjetja?
Podjetje kupljeno električno vozilo evidentira med svojimi osnovnimi sredstvi. Nabavna vrednost električnega vozila je nabavna vrednost brez predhodno odbitega davka na dodano vrednost. Morebiten prejem subvencije ne zmanjšuje nabavne vrednosti vozila, temveč prejeto subvencijo evidentiramo med dolgoročno odloženimi prihodki in jih skozi dobo koristnosti avtomobila prenašamo med prihodke podjetja.
Kakšno davčno olajšavo lahko podjetja uveljavljajo ob nakupu električnega vozila in kako prejeta subvencija vpliva nanjo?
Prejeta subvencija znižuje osnovo, od katere lahko upoštevamo investicijsko olajšavo oziroma olajšavo za zeleni prehod. To v praksi pomeni, da lahko olajšavo upoštevamo le od zneska, ki ni sofinanciran s subvencijo. Pri nakupu električnega vozila lahko podjetje uveljavlja olajšavo za zeleni prehod za zniževanje davčne osnove za davek od dohodkov pravnih oseb oziroma od dohodka iz dejavnosti. Davčna olajšava predstavlja 40 odstotkov nabavne vrednosti avtomobila in z njo lahko znižujemo davčno osnovo v sklopu oddaje davčnega obračuna davka od dohodkov pravnih oseb oziroma od dohodka iz dejavnosti. Za del, ki je sofinanciran s pomočjo subvencije, ne moremo uveljavljati olajšave za zniževanje davčne osnove. Pri koriščenju olajšave za zeleni prehod ni pomembno, koliko časa imamo v lasti električno vozilo. Lahko ga prodamo pred potekom dobe treh let in nam olajšave ne bo treba vračati.
Ali vse omenjene finančne ugodnosti veljajo tudi za hibridna vozila?
Večina finančnih ugodnosti je namenjenih izključno stoodstotno električnim vozilom. Morebitna vozila na hibridni pogon teh ugodnosti žal nimajo.
Za zaključek, če povzamemo vse naštete ugodnosti, od odbitka DDV do olajšav: zakaj je naložba v električno vozilo trenutno ena najbolj optimalnih poslovnih odločitev za vozni park podjetja?
Podjetniki oziroma lastniki podjetij običajno iščejo najugodnejšo oziroma najbolj optimalno opcijo, bodisi pri nakupu voznega parka ali pri optimizaciji stroškov in vsega drugega. Ko seštejemo, da ob nakupu električno vozilo financira podjetje s svojimi sredstvi in si lahko odbijamo DDV, prihranimo kar precej, po nakupu pa zaprosimo za subvencijo za nakup električnega vozila, lahko uveljavljamo olajšavo za nakup električnega vozila in si znižujemo davčno osnovo. Običajno so pri električnih vozilih nižji stroški vzdrževanja, se pravi servisov in vsega drugega, registracije, hkrati pa si lahko od vseh stroškov vzdrževanja odbijamo tudi DDV. Ko te ugodnosti damo pod skupni imenovalec, so vse to stvari, ki jih podjetniki radi slišimo.
Vsebina tega članka je zgolj informativne narave in ne predstavlja finančnega ali davčnega svetovanja, zato Porsche Center Ljubljana ne prevzema odgovornosti za morebitne odločitve, sprejete na tej podlagi. Pred sprejemanjem kakršnih koli poslovnih odločitev se posvetujte neposredno s svojim finančnim svetovalcem ali računovodjo.